Способы подачи декларации 3-НДФЛ

1. На сайте Госуслуг

2. В личном кабинете на сайте ФНС

3. Лично в налоговом органе

4. Лично в офисе МФЦ

5. По почте

1.     Сдача декларации на сайте Госуслуг

Для сдачи декларации на сайте Госуслуг потребуется подтвержденная учетная запись.

Проверить подтверждена ли учетная запись можно на сайте Госуслуг при нажатии на «Меню пользователя» (правый верхний угол, значок с инициалами). Откроется ваш Профиль и в нем на закладке «Учетная запись» под Вашей фамилией, именем, отчеством должна быть надпись «Подтверждённая учётная запись».

Если у Вас еще нет подтвержденной учетной записи на Госуслугах, зарегистрируйтесь, зайдя на портал Госуслуг и указав свои ФИО, мобильный телефон и адрес электронной почты. Затем введите код подтверждения из СМС. Заполните профиль, указав СНИЛС и паспортные данные. Дождитесь результатов проверки в ФМС и ПФ РФ (данная процедура занимает от нескольких часов до нескольких дней). После подтвердите личность одним из следующих способов:

– через приложения или сайты одного из банков: Сбербанк, Тинькофф, Почта Банк (это возможно, если Вы клиент одного из этих банков)

– обратившись в МФЦ с паспортом и СНИЛС.

Учетная запись Госуслуг, подтвержденная с помощью кода, полученного заказным письмом через Почту России, не подходит для авторизации в личном кабинете налогоплательщика.

Итак, налогоплательщик, имеющий подтвержденную учетную запись, может направить декларацию 3-НДФЛ через портал Госуслуг, выполнив следующую последовательность действий:

Шаг 1: Зайдите на сайт Госуслуг

Шаг 2: Найти раздел «Штрафы/Налоги»

В общем каталоге услуг, на синем поле, между разделом «Регистрация/ Паспорт» и разделом «Земля/Дом» находим раздел «Штрафы/Налоги»:

Шаг 3: Найти раздел «Прием деклараций 3-НДФЛ»

В разделе «Налоги» выбрать «Приём декларации 3-НДФЛ».

Шаг 4: Заполнить декларацию 3-НДФЛ

В открытом окне «Отправка декларации 3-НДФЛ скачать программу «Декларация», заполнить в формате xml и сохранить ее. После этого снова вернуться к открытому окну «Отправка декларации 3-НДФЛ» и нажать кнопку «Начать».

Шаг 5: Выбрать желаемое действие:

– Получить вычет

-Задекларировать доход

-Получить вычет и задекларировать доход

Шаг 6: Заполнить заявление

-Проверить данные: ФИО,СНИЛС, ИНН.

-Прикрепить сохраненную декларацию 3-НДФЛ в формате xml

-Прикрепить документы подтверждающие право на вычет. Но есть ограничение- файлов должно быть не больше чем на 20.0 Мб.

Копии документов можно дослать письмом через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, но здесь также есть ограничение по «весу» файлов.

Шаг 7: Подписать и отправить декларацию

Подписать документы либо усиленной квалифицированной электронной подписью, либо усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ».

Приложение «Госключ» можно установить на сайте Госуслуг в общем каталоге услуг в разделе «Прочее».

2. Сдача декларации через Личный кабинет налогоплательщика

Для сдачи декларации в личном кабинете налогоплательщика необходимо выполнить ряд последовательных действий.

Шаг 1: Зайти в Личный кабинет

Для начала нужно получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. Это можно сделать двумя способами:

1. Через логин и пароль. Регистрационную карту с логином и паролем для входа можно получить в налоговой инспекции, записавшись на прием.
2. Через учетную запись портала Госуслуг.

Вход с использованием учетной записи Госуслуг возможен только для пользователей, которые подтвердили свою личность:
– лично в центре обслуживания;
– онлайн в банках;
– с помощью электронной подписи.

1. Для входа в личный кабинет необходимо:
2. – На сайте ФНС России nalog.gov.ru  выбрать ссылку “Личный кабинет” под надписью “Физические лица”.

-Ввести свои логин и пароль от портала Госуслуг.

-Выбрать «Войти через Госуслуги (ЕСИА)».

Шаг 2: Выбрать необходимую услугу

Перейти на вкладку «Доходы»- «Декларации»-«Подать декларацию»-«Подать декларацию 3-НДФЛ» и затем выбрать либо «Заполнить декларацию онлайн», либо «Загрузить готовую декларацию».

Либо можно при входе в Личный кабинет перейдите на вкладку «Каталог обращений»- «Подать декларацию 3-НДФЛ». Далее выбрать необходимую услугу, в нашем случае «Налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнение онлайн).

Если у Вас нет электронного ключа, то должно появиться сообщение о необходимости зарегистрироваться и получить ключ электронной подписи, а также предложение перейти на другую страницу для получения ЭП (электронной подписи).

Шаг 3: Создание пароля ключа электронной подписи

Создайте пароль электронной подписи (который необходимо запомнить/записать) и отправьте запрос на доступ к сертификату электронной подписи. Необходимо дождаться, когда прийдет сообщение о том, что сертификат электронной подписи успешно выпущен, с указанием даты начала и окончания действия сертификата.

Шаг 4: Заполнение декларации

Теперь можно либо «Заполнить декларацию онлайн», либо «Загрузить готовую декларацию».

Если отправляете готовую, то необходимо прикрепить готовый файл заполненной декларации в формате xml (как создать декларацию в таком виде смотрите выше), выбираете год, за который сдаете декларацию и прикрепляете сканы или фото подтверждающих документов.

Если заполняете декларацию онлайн, то необходимо пройти все предложенные этапы заполнения. Выбрать налоговый орган (автоматически подгружается по месту прописки), год декларации. Заполнить окошко первичная декларация или нет. Если Вы подаете декларацию за данный год первый раз, то выбираете «Подаю первичную декларацию», если декларацию за данный год уже сдавали и Вам необходимо внести в нее корректировки, то ставите номер корректировки. Выбрать статус налогоплательщика -налоговый резидент РФ, если находились в России более 183 дней в году. Указать номер телефона.

Шаг 5: Указание доходов

Укажите все свои доходы. Доходы будут автоматически подгружены, если Ваш работодатель сдавал отчетность, из которой виден Ваш доход. Если доходы не заполняются автоматически, то введите данные вручную. При ручном вводе добавьте скан справки 2-НДФЛ с печатью.

Если у Вас были другие источники дохода, например, от продажи имущества или Вы сдавали имущество в аренду, тогда заполните данные о доходах через кнопку «Добавить источник дохода».

Налоговый кодекс не требует документально подтверждать доходы. Но, при этом налоговый орган вправе потребовать предоставить подтверждающие доходы документы.

Шаг 6: Выбор вычетов

Выберите подходящий вычет:

• Имущественный
• Стандартный
• Социальный
• Инвестиционный

Шаг 7: Заполнение раздела “Вычеты” и прикрепление документов

Для имущественного вычета

Выберите объект недвижимости. Укажите сумму расходов (стоимость жилья).  

Вычет предоставляется в сумме, не превышающей его предельного размера (по отношениям, возникшим после 01.01.2014 – 2 000 000 руб.).

Согласно ст. 220 НК РФ, если налогоплательщик воспользовался вычетом не полностью, остаток вычета может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем.

В соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также за счет выплат, предоставленных из средств бюджетной системы Российской Федерации.  

В отдельном окошке указывается сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Укажите общую сумму расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) за все годы. Вычет предоставляется по одному объекту в сумме, не превышающей его предельного размера -3 000 000 руб.

Затем указываем информацию – обращались ли в предыдущие налоговые периоды (в предыдущие года) за имущественным налоговым вычетом. Если обращались, то в строке «Итоговые суммы расходов» заполните суммы предоставленных ранее имущественных вычетов, если таковые были, и итоговые расходы. Программа рассчитает сумму возврата.

Необходимо будет также прикрепить подтверждающие документы: договор о приобретении, передаточный акт, документы о праве собственности и о подтверждении расходов. 

Для стандартного вычета

Поставьте галочку в разделе «Сведения по стандартному вычету» в окошке «Стандартный вычет на детей». Затем заполните раздел «Стандартный вычет на детей». Появятся заполненные сведения о доходах по месяцам. Если данные о доходах не заполнены или заполнены неверно, то введите данные о доходах по месяцам из справки 2-НДФЛ. Затем введите сведения о детях – укажите дату рождения ребёнка и другие требуемые данные.

Необходимо будет прикрепить документы: свидетельство о рождении, справку из образовательного учреждения, справку об инвалидности (если применимо), а также документы подтверждающие право на двойной вычет единственному родителю: копия страницы паспорта с отсутствием штампа о браке, свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующем (если запись о нем имеется в свидетельстве о рождении ребенка).

Для социального вычета

Выберите сведения по социальному вычету (одно или несколько).

Внесите суммы расходов на обучение свое, брата или сестры, лечение свое, супруга, детей или родителей, приобретение лекарственных препаратов, назначенных врачом, прохождение независимой оценки своей квалификации, страхование личное, супруга, детей, подопечных в возрасте до 18 лет, родителей, расходы на фитнес. Общая сумма не должна превышать 120 000 рублей в год за исключением расходов на обучение детей, благотворительность, дорогостоящее лечение.

Вычет на обучение детей предоставляется, если Вы оплачивали обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, либо обучение опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет или бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. При этом у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, который подтверждает его статус как учебного заведения. Размер вычета в данном случае не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Если обучение оплачивали средствами материнского капитала, то социальный вычет не положен.

Вычет по суммам, потраченным на дорогостоящее лечение, предоставляется в размере произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Можно также получить социальный вычет в связи с расходами, произведенными на благотворительность, если пожертвования перечислялись благотворительным, некоммерческим или религиозным организациям. В данном случае вычет предоставляется в размере, не превышающем 25% суммы налогооблагаемого дохода.

Если часть социальных вычетов предоставлял работодатель, то эту сумму нужно внести в последнее окошко. Данную сумму, видно в справке 2-НДФЛ.

Необходимо будет прикрепить соответствующие подтверждающие расходы документы: договоры, справки об оплате медицинских услуг(выдают медучреждения по Вашему запросу), справки с места учебы по очной форме обучения, лицензии об образовательной деятельности, о медицинской деятельности, лицензия страховой компании, если ссылки на лицензии нет в договорах на оказание медицинских услуг, на обучение или страхование, документы подтверждающие родство с братом или сестрой, родителями, свидетельство о браке, платёжные документы, рецептурный бланк.

Изменения, которые начнут действовать по расходам, произведенным с 2024 года

С 2024 года размеры вычетов увеличились. На обучение детей сумма вычета выросла с 50 000 рублей до 110 000 рублей на каждого ребенка. Сумма вычетов на обучение свое, брата или сестры, лечение свое, супруга, детей или родителей, приобретение лекарственных препаратов, назначенных врачом, прохождение независимой оценки своей квалификации, страхование личное, супруга, детей, подопечных в возрасте до 18 лет, родителей, расходы на фитнес выросла с 120 000 рублей до 150 000 рублей. НО! данные лимиты применяются к расходам произведенным налогоплательщиком с 2024 года.

С 2024 года можно заявить вычет по расходам произведенным на очное обучение мужа или жены.

С 2024 года требуется один документ для подтверждения расходов  на обучение, лечение,страхование и спорт – справка об оплате соответствующих услуг или уплате взносов по договору страхования. С 2024 года договор, лицензии и документы подтверждающие оплату не потребуются. Данный унифицированный документ должны предоставлять организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие услугу. Данные требования действуют только по расходам произведенным с 2024 года.

С новыми формами справок можно ознакомиться по ссылкам: приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Для инвестиционного вычета

Введите данные об индивидуальном инвестиционном счете и сумму, внесенную на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) за год. Максимум можно вернуть налоги с 400 000 рублей. Необходимо будет прикрепить договор на ведение ИИС и документы о зачислении средств.

Шаг 8: Возврат переплаты

Выберите счет, на который необходимо вернуть денежные средства.

Шаг 9: Заполнение раздела «Документы»

Прикрепите сканы или фотографии всех необходимых документов. Размер файла не должен превышать 10Мб. Файлы должны быть в формате pdf, png, jpg, jpeg, tif, tiff.

Шаг 10: Завершение

На вкладке «Подтверждение» можно просмотреть заполненную декларацию, затем подпишите декларацию электронной подписью, введя пароль к сертификату электронной подписи, и отправьте в налоговую инспекцию. Статус проверки, отправленной декларации, можно отслеживать в разделе «Декларации», а состояние расчетов по сданной декларации отслеживайте в разделе «Налоги».

3. Сдача декларации лично в Налоговом органе или офисе МФЦ

Для сдачи декларации 3-НДФЛ лично в налоговой или в офисе МФЦ необходима заполненная декларация, копии подтверждающих доходы и расходы документов, заявление на возврат переплаты.

4. Сдача декларации через Почту России

Для сдачи декларации3-НДФЛ по почте – нужно отправить с описью вложения все перечисленные в пункте 3 документы и обязательно сохранить квитанцию об отправке. Проверьте квитанцию на правильность оформления.

Налоги можно вернуть за последние три года. На каждый год заполняется отдельная декларация.

После подачи декларации налоговый орган 3 месяца проводит камеральную проверку. По результатам проверки могут попросить дослать недостающие документы, исправить суммы доходов или расходов, если при проверки выявили ошибки или несоответствия . Пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст.88НК РФ). Если не выполнить данное требование в срок, можно получить штраф от 5 000 рублей (за первичное нарушение) до 20 000 рублей (за повторное нарушение в течение календарного года) (п.1 ст.129.1НК РФ).

После завершения проверки в течение месяца возвращается налог на указанный Вами счет.