Покупка недвижимости — значимое событие, которое требует существенных финансовых затрат. В России граждане могут компенсировать часть этих расходов с помощью имущественного налогового вычета. В 2024 году можно вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья в 2023 году. В этой статье мы расскажем, как это сделать и какие нюансы нужно учесть.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ при покупке жилья. Его размер составляет 13% от стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма возврата составляет 260 000 рублей. Например, если вы купили квартиру за 7 000 000 рублей, вы сможете вернуть только 260 000 рублей.

Если покупка жилья была осуществлена с использованием ипотечного кредита, вы также можете вернуть налог с уплаченных процентов по ипотеке. В этом случае возвращается 13% от суммы до 3 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей.

Таким образом, максимальная сумма возврата по двум видам вычета составляет 650 000 рублей.

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет?

Право на получение имущественного налогового вычета имеют граждане, с доходов которых был исчислен и уплачен НДФЛ, например, по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам аренды.. Этот вычет предоставляется один раз в жизни. Если ипотеку оформляют супруги как созаемщики, каждый из них имеет право на свой вычет: 260 000 рублей за стоимость недвижимости и 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Когда нельзя получить налоговый вычет?

Есть несколько случаев, когда налоговый вычет не предоставляется:

• Если ипотека является военной и заемщик не использует личные средства.
• Если вычет уже был получен в полном объеме по другой сделке.
• Если ипотека оформлена на апартаменты или земельный участок из категории “Садоводство”.
• Если из заработка заемщика уже высчитывается НДФЛ по другим видам вычетов, таким как за образование или лечение.
• Если объект недвижимости приобретен у близкого родственника.

Ограничения на получение налогового вычета

Каждый гражданин может вернуть только один раз до 260 000 рублей от суммы, потраченной на покупку недвижимости, и единожды до 390 000 рублей за проценты, выплаченные по ипотеке. Если вы получили меньшую сумму вычета по процентам, чем 390 000 рублей, оставшуюся сумму по другой ипотеке получить не получится. Например, если проценты по ипотеке составили 2 200 000 рублей, вы получите 286 000 рублей (13% от 2 200 000), и дополучить оставшиеся 104 000 рублей (13% от 800 000) не сможете.

Какую сумму можно получить?

Сумма налогового вычета ограничена двумя основными факторами:

1. Сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде.
2. Сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.

Так как налоговая декларация 3-НДФЛ подается только за последние три года, заявление на получение вычета можно подавать каждый год или раз в два-три года. Например, если с момента заключения кредитного договора прошло четыре года и больше, вы сможете получить все проценты, выплаченные банку с начала действия ипотеки, но при подаче налоговых деклараций только за последние три года.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это возврат уплаченного НДФЛ. Например, если ваш годовой доход до налогообложения составил 960 000 рублей (зарплата — в среднем по 80 000 в месяц), с этой суммы вы заплатили НДФЛ в размере 124 800 рублей (13%). В 2024 году вы сможете получить вычет до 124 800 рублей. Узнать точную сумму, на которую вы имеете право, можно из справки 2-НДФЛ, которую предоставляет работодатель.

Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ в онлайн- режиме.

Пользователи Единого портала государственных услуг, имеющие подтвержденную учетную запись, также могут с помощью сайта получить справку по форме 2-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Как получить подтвержденную учетную запись и как зайти в Личный кабинет налогоплательщика через сайт Госуслуг я писала в статье «Как физическому лицу самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ»

Также справку по форме 2-НДФЛ можно получить у налогового агента – это лицо, от которого был получен доход, как правило по трудовому договору или договору ГПХ.

Ограничения по уплаченным процентам

Возврату подлежит только сумма уже уплаченных банку процентов. Например, если переплата по ипотеке составила 3 000 000 рублей, это не означает, что вы сразу получите 390 000 рублей. Если сумма ипотеки небольшая, выплата вычета происходит постепенно.

Чаще всего заемщики возвращают налог следующим образом:

1. Сначала оформляют вычет на стоимость недвижимости (до 260 000 рублей).
2. Затем, в течение трех лет, оформляют возврат процентов по ипотеке.

Когда можно оформить налоговый вычет по процентам?

Заявление на получение вычета можно подать уже в следующем году после получения права собственности или подписания акта приема-передачи. Например, если вы оформили ипотеку в сентябре 2023 года, в 2024 году вы сможете получить вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2025 года и получить вычеты сразу за 2023 и 2024 годы.

Возможные варианты подачи заявления:

• Каждый год после оформления сделки.
• Каждые два-три года, чтобы накопить большую сумму возврата.

Рефинансирование ипотчного кредита

Согласно пп.4 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ рефинансирование ипотечного кедита не мешает получению имущественного налогового вычета. В данном случае для успешного получения вычета необходимо в договоре на рефинансирование была ссылка на первоначальный кредитный дговор, связанный с целевым ипотечным кредитом. Ограничений по количеству кредитов, направленных на рефинансирование ипотечного долга, ст.220 НК РФ не предусмотрено. Главное, что бы каждый такой договор, содержал ссылку на первоначальный ипотечный договор и на предыдущие договоры, направленные на рефинансирование ипотечного долга.

Необходимые документы

Для получения вычета заемщику нужно предоставить:

• Декларацию 3-НДФЛ за каждый год.
• Паспорт.
• Справку 2-НДФЛ от работодателя за период, за который планируется получить вычет.
• Кредитный договор.
• Справку из банка об уплаченных процентах.

Если у заемщика было несколько работодателей, предоставляются справки 2-НДФЛ от каждого. Если заявление подают супруги, каждый собирает свой пакет документов.

Как подать документы?

После сбора всех необходимых документов их нужно передать в ФНС. Заявление на получение вычета можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Ипотечные клиенты Сбербанка могут оформить налоговый вычет в упрощенном порядке через личный кабинет Домклик.

Получение вычета через работодателя

Еще один способ — оформить заявление на получение вычета через работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока сумма вычета не будет исчерпана. Для этого нужно передать пакет документов в ФНС, дождаться проверки, а затем написать заявление в бухгалтерии работодателя.

Как быстро придут деньги?

Камеральная проверка документов занимает три месяца. После одобрения ФНС переводит деньги на указанный расчетный счет в течение одного месяца.

Особенности получения вычета супругами

Если ипотека оформлена на супругов, каждый из них имеет право на свои вычеты: 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей за проценты. В сумме семья может получить до 1 300 000 рублей. Каждый супруг собирает свой пакет документов и подает налоговые декларации в ФНС.

Заключение

Налоговый вычет — это отличная возможность вернуть часть денег, потраченных на покупку недвижимости и выплату процентов по ипотеке. Важно правильно оформить все документы и выбрать наиболее удобный способ подачи заявления, чтобы максимально эффективно воспользоваться этим правом. Используйте эту возможность, чтобы облегчить финансовую нагрузку и сделать покупку жилья еще более выгодной!